Impuesto de sociedades: 6 puntos que debes conocer

El impuesto de sociedades es una de las principales obligaciones tributarias que puedes tener si cuentas con una empresa. ¿Aún no sabes cómo se calcula este impuesto? ¿Crees que te tocaría pagarlo al final del año? En este post te explicamos todo lo que necesitas saber al respecto.

Se trata de un tipo de tributo que grava la renta de las empresas y las personas jurídicas, a diferencia del IRPF, que lo hace sobre las personas físicas. Este tipo de gravamen se aplica a todas las compañías que obtienen un beneficio contable al final del ejercicio fiscal. Debemos tener claro cómo calcularlo, ya que tendremos la obligación de reservar una parte de la tesorería para estos pagos a la Agencia Tributaria.

Las entidades de nueva creación tendrán la obligación de tributar el 15 % durante el primer ejercicio. En cambio, a partir del segundo año, el tipo impositivo que se aplicará a tu empresa será del 25 %. Las únicas excepciones serán el País Vasco y Navarra, donde este impuesto alcanza el 28 %.

La Ley de Impuesto Sobre Sociedades, junto con el IRPF, supone uno de los pilares básicos de la fiscalidad española desde la creación de la Constitución actual en 1978. El artículo 31 de la Constitución indica que una de las obligaciones que tenemos como ciudadanos es sostener a los servicios públicos, de acuerdo con nuestra capacidad económica.

El impuesto que grava a las empresas se legisló posteriormente a través de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, recogida en el Boletín Oficial del Estado. El objetivo era dotar al gravamen de transparencia, competencia y una visión totalmente internacional de acuerdo con el marco europeo.

Finalmente, con el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, se dotó de una mayor seguridad jurídica y se intentó universalizar los criterios que te obligan como empresa a declarar tus beneficios al final de cada ejercicio.

Cualquier persona jurídica está sometida a este impuesto. Por tanto, al crear cualquier tipo de sociedad, deberás contribuir con este impuesto siempre que tengas beneficios a final de año. 

¿Cuáles son los tipos de sociedades más destacados? La sociedad de responsabilidad limitada es una de las más comunes; su capital social mínimo es de 3000 euros. Sin embargo, también pueden encontrarse sociedades anónimas, sociedades colectivas, así como las estatales, las autonómicas, provinciales o locales.

En el caso de que tu empresa genere pérdidas a final de año, no deberá tributar por sociedades. De hecho, esas pérdidas se pueden compensar a través de los siguientes ejercicios. En este sentido, puedes contar con diferentes ejercicios de margen para recuperar todas las pérdidas, especialmente si tu negocio ha tenido un año muy malo.

En líneas generales, podemos encontrar tres tipos de deducciones y bonificaciones principales sobre este impuesto en España. Las más destacadas son las siguientes.

Como conclusión, el impuesto de sociedades es uno de los tributos más comunes que debemos pagar como empresa. Contar con un asesoramiento fiscal especializado te permitirá evitar problemas con Hacienda, y también contar con una fiscalidad más beneficiosa. 

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